Касовата наличност е чувствителна позиция във всяко дружество, независимо от неговата дейност. Тя е обект на проверки и ревизии от страна на НАП. Неправилното и управление да доведе до начисляване на данъци, санкции и сериозни финансови последици за фирмата.

Контролът върху паричните средства в брой не е просто формалност, а е ключов елемент от финансовата сигурност на всяко дружество.

Съгласно законовите изисквания, всяка операция в брой следва да бъде документално обоснована и своевременно осчетоводена.

Отрицателна касова наличност

Тя е индикатор за данъчен риск. Отрицателното салдо по сметка „ каса „ е недопустимо от икономическа гледна точка. Това означава, че дружеството е извършило разходи в брой без да има наличност. При проверки и ревизии това се тълкува като:

• Наличие на недекларирани приходи
• Прикрити разплащания
• Фиктивни разходи
• Неосчетоводени постъпления

В подобни случаи НАП могат да извършат преобразуване на финансовия резултат и да доначислят корпоративен данък , както и лихвите за периода.

Висока касова наличност

Продължителното поддържане на значителна сума в касата без движение също създава риск. При проверка се изисква доказване на:

• произход на средства
• причини за липса на банково обслужване
• реално наличие на сумата

При невъзможност за доказване може да се приеме:

• укриване на печалба
• други данъчни несъответствия

Практика при данъчна проверка или ревизия

В рамките на проверката или ревизията, НАП извършва:

• инвентаризация на касата
• анализ на паричните потоци
• преглед на свързани лица и плащания към управители и персонал на дружеството

Контролни механизми

За минимизиране на риска е препоръчително:

• Въвеждане на вътрешни правила за работа с паричните средства в брой
• Намаляване на разплащанията в брой
• Инвентаризация на касовата наличност на месечна база
• Професионален счетоводен контрол

Добре структурираната касова политика, не само ограничава риска от санкции, но и повишава финансовата дисциплина на дружеството.